Régimen Fiscal

Régimen fiscal

Es importante conocer el régimen fiscal que se adecue a nuestras necesidades.

Para las personas físicas existen los siguientes regímenes fiscales que dependen principalmente de la actividad y el volumen de ingresos:

  1. Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) vigente a partir del 1o de Enero de 2014.

    Personas físicas que realicen las siguientes actividades y que sus ingresos sean hasta de 2 millones de pesos:

    1. Actividades  empresariales y enajenación de bienes (tienda de abarrotes, papelería, carnicería, frutería, dulcería, tortas, cocina económica, jugos, entre otros).
    2. Prestación de servicios que no requieran título profesional (Salón de belleza, plomería, carpintería, herrería, albañilería, taxista, entre otros).
    3. Ingresos por comisión, de los productos que vendes y no excedan del 30% de tus ingresos totales. Ejemplo (comisión por ventas de tarjetas telefónicas, tiempo aire, productos de belleza, entre otros.

    Obligaciones Fiscales:
    - Debe presentar declaraciones de manera bimestral.

    Los contribuyentes del Régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECOs) que fueron traspasados a este nuevo régimen fiscal; así como aquellos que se inscribieron en el ejercicio 2014 y 2015, gozan de la condonación del 100% del impuesto de ISR dentro el primer año, es decir, no pagarán este impuesto dentro del primer año en que tributen en este régimen. Ademas, si realizan únicamente operaciones con el publico en general, también gozan del 100% de condonación para IVA y IEPS siempre y cuando no cobren o acrediten el impuesto correspondiente.

    -Podrá utilizar notas de venta para registrar su operaciones con el publico en general.

    -Debe solicitar comprobantes por sus compras y gastos y solicitar, en su caso, Factura Electrónica.

    -Podrá realizar una factura bimestral con las ventas que realice con el publico en general.

  2. Arrendamiento de bienes inmuebles.

    En este régimen se integran los que obtengan ingresos por dar en renta o alquiler edificios, locales comerciales, casas habitación, departamentos habitacionales, bodegas, entre otros (bienes inmuebles) pueden tributar en el régimen de arrendamiento de bienes inmuebles. 

    Obligaciones Fiscales:
    - Debe llevar un solo libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones.

    - El pago de impuestos se realiza a través de cálculos aritméticos aplicando las leyes y disposiciones vigentes según el ejercicio fiscal de que se trate de los respectivos impuestos de los que este obligado a declarar. 

  3. Régimen de actividades empresariales y profesionales.
    1. Actividades empresariales.

      Este régimen contempla todas las actividades comerciales o de servicios que requieren de facturar y no tiene limite de ingresos.

      Generalmente las personas físicas llegan a este régimen cuando superan el limite de 4,000,000.00 de ingresos al año del Régimen Intermedio; o bien, abarcan mas de una actividad económica no clasificada dentro del mismo giro económico. Por ejemplo, un profesionista que da asesoría y al mismo tiempo se dedica a la compra-venta de artículos.

      Obligaciones Fiscales:
      Se deben llevar como mínimo los libros diario y mayor, de manera manual, mecanizada o electrónica, y registrar las operaciones que permitan lo siguiente:
      1. Identificar cada venta que se realice y relacionarse con la documentación que se expida.
      2. Identificar las compras e inversiones que se realicen para la actividad del negocio, en donde pueda precisarse la fecha de adquisición del bien o de la inversión.
      3. Relacionar cada operación con los saldos finales de las cuentas.
      4. Formular estados de posición financiera.
      5. Relacionar el estado de posición financiera con las cuentas de cada operación.
      6. Asegurarse de registrar todas las operaciones y garantizar que se asienten correctamente en los sistemas electrónicos que se tengan para ello.
      7. Identificar las contribuciones que se deben devolver o cancelar, por ejemplo, los productos que se vendan y sean objeto de IVA. Igualmente, los descuentos y bonificaciones que se hagan.
      8. Identificar los bienes, distinguiendo entre los adquiridos o producidos, los que corresponden a materias primas y productos terminados o semiterminados, los vendidos, donados o destruidos.

      - El pago de impuestos se realiza a través de cálculos aritméticos aplicando las leyes y disposiciones vigentes según el ejercicio fiscal de que se trate de los respectivos impuestos de los que este obligado a declarar. 

    2. Servicios profesionales.

      Este régimen fiscal abarca a los profesionistas que prestan servicios profesionales y cobran por honorarios.

      Obligaciones Fiscales:
      - Debe llevar un solo libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones.

      - El pago de impuestos se realiza a través de cálculos aritméticos aplicando las leyes y disposiciones vigentes según el ejercicio fiscal de que se trate de los respectivos impuestos de los que este obligado a declarar.

En cuanto a las obligaciones fiscales administrativas, a excepción del "Régimen de Actividad Empresarial", pueden llevar una contabilidad simplificada; sin embargo, no significa que no pueda optar por llevar un control riguroso como el del "Regimen de Actividad Empresarial", ya que la contabilidad simplificada es una facilidad que otorga la autoridad a los contribuyentes para efectos fiscales.

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